个人服务生意税率上调已生效

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许多从事IT 行业的人士会注册有限公司来提供自己的服务。这种方式在其它行业中也有出现。虽然许多使用这种方式来操作的目的是为了省税或延税,比如可以利用公司费用减少纳税,或利用小生意优惠税率来延迟个人税务。但是如果你的公司被税局认定为个人服务生意,新出台的税法条例将对这一类的公司带来更多的税务风险。

C-48法案

C-48法案已在2013年获得批准并正式生效。此前从事个人服务生意的公司虽然已经不可抵扣大部分费用,并且不享受小生意的税率优惠,但是利用这种方式仍有一些延税优势。新的立法将使这个最后的优势也彻底消失。

依据新的法律,个人服务生意的联邦税率将从2012年的15%上调至28%,加上相应的省级税率,公司的税率最高会达到44%。新的税率将对2012年10月30日以后的财务年度生效。 加国华人网上家园 –

什么是个人服务生意?

个人服务生意是指以公司的名义提供雇主与雇员关系的服务。当不考虑公司存在的情况下,如果公司所提供的服务可以被认为是雇主与雇员的关系,此类服务非常有可能被税局认定为个人服务生意。

但是如果你的公司全职员工超过5名,或提供的服务是给关联公司,此类服务将不被视为个人服务生意。

当税局认定公司从事的是个人服务生意时,公司将不再享受小生意的税务优惠。并且可用来扣除税项的费用会受到 严格限制。一般来说,从事个人服务生意的公司可用于抵扣税务的开支仅限于提供服务的员工的工资,其它任何费用如员工培训,运输和广告等都不可用于抵扣。

新税率对个人服务生意的影响

在此之前从事个人服务生意的公司的税率比当收入直接放在个人名下的税率要低,因此利用公司的形式会有延税的优势。有些此类公司会将盈余放在公司名下投资以延缓纳税时间。

以下表格以安省居民为例(假定收入在13.6万到44.3万之间),比较税率增加前后对个人延税额的影响: –

由上表可以看出,由于联邦税率上升,原来735元/千元的公司税后收入将会降至605元/千元。如果这一千元收入放在个人名下纳税,你将会有620元的税后收入。新的税率实施后,利用公司非但起不到延税的目的,还将为此多交税15元。这一改变将使在安省下利用注册有限公司形式提供个人服务生意变的毫无意义。

另外,当把留存在公司里的利润以红利的形式转到 个人名下时,新的税率将会造成更高的税务成本。

从上表可以看出,个人服务生意税率增加之后,当公司将上例中的公司税后收入的605元支付给股东作为Eligible Dividend时,股东仍然要支付138元个税。这使得股东的实际税后收入只有467元。新的税率生效后,上例中的额外税务支出将比之前增加100元。

对于其它省份的居民,因为各省的边际税率会在不同,或许在某些省份仍有延税空间,需要酌情考虑利用有限公司是否任然具有延税的可能性。

如何应对

首先你需要评估你的公司是否有从事个人服务业务,如果 有,你需要确定新的税率会对你的公司带来什么样的负面影响,以及需要采取哪些措施来应对。你或许需要考虑是否应该继续使用有限公司的形式来提供此类服务。

如果你已经把留在公司的盈利用于投资并且已经取得显著回报,你可能希望保留公司的存在,这样你就可以继续延缓纳税。

作者电话:(416) 399-8106

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