Spousal(配偶)RRSP解读

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SpousalRRSP是指纳税人给配偶的RRSP供款的注册退休储蓄计划。这是一种税务策划有效的方式尤其是当配偶双方的收入相差很大时。CRA对配偶的定义包括普通意义上的Spouse以及Common-law Partner ( both opposite-sex and same-sex partners)。

我们本期来解读有关Spousal RRSP的一些常见问题。

1.如何供款:

Spousal RRSP占用供款人(CONTRIBUTOR)的额度,不占用配偶额度。供款额是由供款人用来抵税,不是由配偶用来抵税。

例如:Shawn先生年薪15万,太太常年在家照顾孩子,没有工作收入。Shawn先生2014年的RRSP供款额度为$20,000。他2014年在公司的Pension Plan里已供款$10,000,还有未用的$10,000额度。这时,他可以选择继续给自己的个人RRSP中供款,也可以选择全部或部分给他妻子的RRSP,即Spousal RRSP供款。鉴于Shawn先生长年已经积累了近20万的退休收入,而太太只有不到10万的退休收入,那么,将未用的$10,000额度供款于太太的Spousal RRSP就是一个很好的决定,当然这个Spousal RRSP额度是用于抵扣他当年高额的收入的。

2.Spousal RRSP的税务归属原则 :

Spousal RRSP有税务归属(ATTRIBUTION)问题。 info.

如果配偶在供款当年及未来两年内取出,则该取出来的数额将算作供款人的收入,加在当年其他收入上一起纳税,而不是加在配偶的收入上纳税,即ATTRIBUTION BACK TO CONTRIBUTOR。但二年以后,该税务归属原则就不再有效,取出的款项就以配偶的税率来纳税。所以如果不需要,Spousal RRSP尽量不要在三年内取出,否则就失去了当年避税的效果。但如果婚姻关系在供款后三年内破裂,以上归属原则失效。即取出的Spousal RRSP数额完全算作配偶当年收入来纳税,与供款人无关。

3:Spousal RRSP 财产归属:

实施Spousal RRSP供款后,该供款就成为配偶的财产,而不是供款人的财产。

4:Spousal RRSP的税务好处: –

Spousal RRSP在税务上的好处主要体现在未来通过Income Splitting的策略来达到双方收入均衡,从而达到省税的目的。

举例说明:退休时,一个双方均为5万元的家庭收入结构远比另一个一方收入10万元、而另一方收入2万元的家庭收入结构更为省税。

作者电话:416-262-4966

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